第八節　投資估算指標

　　一、投資估算指標的作用和編制原則

　　（一）投資估算指標及其作用

　　工程建設投資估算指標是編制建設項目建議書(shū)、可行性研究報告等前期工作階段投資估算的依據，也可以作為編制固定資產(chǎn)長(cháng)遠規劃投資額的參考。投資估算指標為完成項目建設的投資估算提供依據和手段，它在固定資產(chǎn)的形成過(guò)程中起著(zhù)投資預測、投資控制、投資效益分析的作用，是合理確定項目投資的基礎。

　　（二）投資估算指標的編制原則

　　由于投資估算指標屬于項目建設前期進(jìn)行估算投資的技術(shù)經(jīng)濟指標，它不但要反映實(shí)施階段的靜態(tài)投資，還必須反映項目建設前期和交付使用期內發(fā)生的動(dòng)態(tài)投資，以投資估算指標為依據編制的投資估算，包含項目建設的全部投資額。還必須堅持下述原則：

　　（1）投資估算指標項目的確定，應考慮以后幾年編制建設項目建議書(shū)和可行性研究報告投資估算的需要。

　　（2）投資估算指標的分類(lèi)、項目劃分、項目?jì)热荨⒈憩F形式等要結合各專(zhuān)業(yè)的特點(diǎn)，并且要與項目建議書(shū)、可行性研究報告的編制深度相適應。

　　（3）投資估算指標的編制內容，典型工程的選擇，必須遵循國家的有關(guān)建設方針政策，符合國家技術(shù)發(fā)展方向，貫徹國家高科技政策和發(fā)展方向原則，使指標的編制既能反映現實(shí)的高科技成果，反映正常建設條件下的造價(jià)水平，也能適應今后若干年的科技發(fā)展水平。

　　（4）投資估算指標的編制要反映不同行業(yè)、不同項目和不同工程的特點(diǎn)，投資估算指標要適應項目前期工作深度的需要，而且具有更大的綜合性。

　　（5）投資估算指標的編制要體現國家對固定資產(chǎn)投資實(shí)施間接調控作用的特點(diǎn)。要貫徹能分能合、有粗有細、細算粗編的原則。

　　（6）投資估算指標的編制要貫徹靜態(tài)和動(dòng)態(tài)相結合的原則。

　　二、投資估算指標的內容

　　投資估算指標是確定和控制建設項目全過(guò)程各項投資支出的技術(shù)經(jīng)濟指標，其范圍涉及建設前期、建設實(shí)施期和竣工驗收交付使用期等各個(gè)階段的費用支出，內容因行業(yè)不同而各異，一般可分為建設項目綜合指標、單項工程指標和單位工程指標三個(gè)層次。

　　（一）建設項目綜合指標

　　建設項目綜合指標指按規定應列入建設項目總投資的從立項籌建開(kāi)始至竣工驗收交付使用的全部投資額，包括單項工程投資、工程建設其他費用和預備費等。

　　建設項目綜合指標一般以項目的綜合生產(chǎn)能力單位投資表示或以使用功能表示

　　（二）單項工程指標

　　單項工程指標指按規定應列入能獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或使用效益的單項工程內的全部投資額，包括建筑工程費、安裝工程費、設備、工器具及生產(chǎn)家具購置費和其他費用。單項工程一般劃分原則如下：

　　（1）主要生產(chǎn)設施。指直接參加生產(chǎn)產(chǎn)品的工程項目；

　　（2）輔助生產(chǎn)設施。指為主要生產(chǎn)車(chē)間服務(wù)的工程項目；

　　（3）公用工程；

　　（4）環(huán)境保護工程；

　　（5）總圖運輸工程；

　　（6）廠(chǎng)區服務(wù)設施；

　　（7）生活福利設施；

　　（8）廠(chǎng)外工程。

　　單項工程指標一般以單項工程生產(chǎn)能力單位投資。

　　（三）單位工程指標

　　單位工程指標按規定應列入能獨立設計、施工的工程項目的費用，即建筑安裝工程費用。

　　三、投資估算指標的編制方法

　　投資估算指標的編制應當成立專(zhuān)業(yè)齊全的編制小組，編制人員應具備較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，并應制定一個(gè)包括編制原則、編制內容、指標的層次相互銜接，項目劃分、表現形式、計量單位、計算、復核、審查程序等內容的編制方案或編制細則，以便編制工作有章可循。投資估算指標的編制一般分為三個(gè)階段進(jìn)行。

　　（一）收集整理資料階段

　　收集整理已建成或正在建設的，符合現行技術(shù)政策和技術(shù)發(fā)展方向、有可能重復采用的、有代表性的工程設計施工圖、標準設計以及相應的竣工決算或施工圖預算資料等，這些資料是編制工作的基礎，資料收集得越廣泛，反映出的問(wèn)題越多，編制工作考慮得越全面，就越有利于提高投資估算指標的實(shí)用性和覆蓋面。同時(shí)，對調查收集到的資料要選擇占投資比重大、相互關(guān)聯(lián)多的項目進(jìn)行認‘真的分析整理，由于已建成或正在建設的工程的設計意圖、建設時(shí)間和地點(diǎn)、資料的基礎等不同，相互之間的差異很大，需要去粗取精、去偽存真地加以整理，才能重復利用。將整理后的數據資料按項目劃分欄目加以歸類(lèi)，按照編制年度的現行定額、費用標準和價(jià)格，調整成編制年度的造價(jià)水平及相互比例。

　　（二）平衡調整階段

　　由于調查收集的資料來(lái)源不同，雖然經(jīng)過(guò)一定的分析整理，但難免會(huì )由于設計方案、建設條件和建設時(shí)間上的差異帶來(lái)的某些影響，使數據失準或漏項等，必須對有關(guān)資料進(jìn)行綜合平衡調整。

　　（三）測算審查階段測

　　算是將新編的指標和選定工程的概預算，在同一價(jià)格條件下進(jìn)行比較，檢驗其“量差”的偏離程度是否在允許偏差的范圍之內，如偏差過(guò)大，則要查找原因，進(jìn)行修正，以保證指標的確切、實(shí)用。測算同時(shí)也是對指標·編制質(zhì)量進(jìn)行的+次系統檢查，應由專(zhuān)人進(jìn)行，以保持測算口徑的統一，在此基礎上組織有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員予以全面審查定稿。

　　由于投資估算指標的計算工作量非常大，在現階段計算機已經(jīng)廣泛普及的條件下，應盡可能應用電子計算機進(jìn)行投資估算指標的編制工作。

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