第十章 房地產(chǎn)稅收制度與政策

　　考試目的

　　本部分的考試目的是測試應考人員對稅收征管的基本內容、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、契稅、房地產(chǎn)相關(guān)稅收及有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策的了解、熟悉和掌握程度。

　　考試內容

　　第一節 稅收制度概述

　　一、稅收的概念及特征

　　二、稅收制度及構成要素

　　（一）納稅人（課稅主體）

　　（二）課稅對象（課稅客體）

　　（三）計稅依據

　　（四）稅率或稅額標準

　　（五）附加、加成和減免

　　1．附加和加成是加重納稅人負擔的措施

　　2．減稅、免稅，以及規定起征點(diǎn)和免征額是減輕納稅人負擔的措施

　　（六）違章處理

　　三、稅收的征管

　　四、現行房地產(chǎn)稅收

　　第二節 房產(chǎn)稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計稅依據

　　四、稅率

　　五、納稅地點(diǎn)和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　　七、具備房屋功能的地下建筑的房產(chǎn)稅政策

　　第三節 城鎮土地使用稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計稅依據

　　四、適用稅額和應納稅額的計算

　　五、納稅地點(diǎn)和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　　（一）政策性免稅

　　（二）由地方確定的免稅

　　第四節 耕地占用稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計稅依據

　　四、稅率和適用稅額

　　五、加成征稅

　　六、減稅、免稅

　　（一）減稅范圍

　　（二）免稅范圍

　　七、納稅環(huán)節和納稅期限

　　第五節 土地增值稅

　　一、納稅人

　　二、征稅范圍

　　三、課稅對象和計稅依據

　　四、稅率和應納稅額的計算

　　五、扣除項目

　　六、減稅、免稅

　　七、征收管理

　　八、《關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》的有關(guān)規定

　　九、其他規定

　　第六節 契稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計稅依據

　　四、稅率

　　五、納稅環(huán)節和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　　七、有關(guān)具體規定

　　第七節 相關(guān)稅收

　　一、固定資產(chǎn)投資方向調節稅

　　二、營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加

　　三、企業(yè)所得稅

　　（一）納稅人

　　（二）稅率

　　（三）應納稅所得額

　　（四）應納稅額

　　四、個(gè)人所得稅

　　（一）納稅人

　　（二）稅目

　　（三）與房地產(chǎn)相關(guān)的個(gè)人所得稅稅率

　　（四）與轉讓住房有關(guān)的征收個(gè)人所得稅具體規定

　　五、印花稅

　　第八節 有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策

　　一、享受優(yōu)惠政策的普通住房標準

　　二、個(gè)人購買(mǎi)銷(xiāo)售住房稅收優(yōu)惠政策

　　（一）營(yíng)業(yè)稅

　　（二）契稅

　　（三）土地增值稅

　　（四）印花稅

　　三、個(gè)人出售住房所得稅優(yōu)惠政策

　　四、住房租賃稅收優(yōu)惠政策

　　五、廉租住房和經(jīng)濟適用住房的稅收優(yōu)惠政策

　　六、公共租賃住房建設和運營(yíng)的稅收優(yōu)惠政策

　　考試要求

　　1．了解稅收的概念及特征；

　　2．熟悉稅收制度及構成要素；

　　3．了解稅收的征管；

　　4．熟悉現行房地產(chǎn)稅收；

　　5．掌握房產(chǎn)稅；

　　6．掌握城鎮土地使用稅；

　　7．掌握耕地占用稅；

　　8．掌握土地增值稅；

　　9．掌握契稅；

　　10．了解固定資產(chǎn)投資方向調節稅；

　　11．掌握營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加；

　　12．熟悉企業(yè)所得稅；

　　13．掌握個(gè)人所得稅；

　　14．掌握印花稅；

　　15．掌握有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策。

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