流動資金是在生產(chǎn)過程中不斷周轉(zhuǎn)，其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。

　　流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債

　　流動資產(chǎn)＝應(yīng)收賬款＋預(yù)付賬款＋存貨＋庫存現(xiàn)金

　　流動負(fù)債＝應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款

　　流動資金本年增加額＝本年流動資金－上年流動資金

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　其中：

　　應(yīng)收賬款＝年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　預(yù)付賬款＝外購商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　存貨＝外購原材料、燃料＋其他材料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品

　　產(chǎn)成品＝（年經(jīng)營成本－年其他營業(yè)費(fèi)用）/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　現(xiàn)金＝（年工資及福利費(fèi)＋年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　應(yīng)付賬款＝外購原材料、燃料動力及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　預(yù)收賬款＝預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　【技巧】保守估計，低估收入，高估欠款