現金是指企業(yè)庫存的現金，包括人民幣現金和外幣現金。企業(yè)應設“現金”科目，用以核算庫存現金。企業(yè)收到現金，借記“現金”科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記“現金”科目。該科目下按不同的幣種進行明細核算。企業(yè)應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生的先后順序進行逐日逐筆登記，每日終了，應將“現金日記賬”上的節(jié)余數與現金庫存數核對，保證賬實相符。

企業(yè)存人銀行的各種存款，以及存人其他金融機構的存款，應設“銀行存款”科目進行核算。

企業(yè)將款項存人銀行或其他金融機構，借記“銀行存款”科目，貸記有關科目；提取和支出存款時，借記有關科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”。由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，每日終了結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，并通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”檢查企業(yè)與銀行雙方計賬是否有錯誤。

企業(yè)若有外幣存款業(yè)務，應將外幣金額折合人民幣計賬，登記外幣金額和折合率。