二、財務(wù)基礎數據測算表及其相互聯(lián)系

　　根據財務(wù)基礎數據估算的五個(gè)方面內容，可以編制出財務(wù)基礎數據測算表。為滿(mǎn)足項目財務(wù)效益評價(jià)的要求，必須具備下列測算報表：

　　（1）投資使用計劃與資金籌措表；

　　（2）固定資產(chǎn)投資估算表；

　　（3）流動(dòng)資金估算表；

　　（4）總成本費用估算表；

　　（5）外購材料、燃料動(dòng)力估算表；

　　（6）固定資產(chǎn)折舊費估算表；

　　（7）無(wú)形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費估算表；

　　（8）銷(xiāo)售收入和稅金及附加估算表；

　　（9）損益表（即銷(xiāo)售利潤估算表）；

　　（10）固定資產(chǎn)投資借款還本付息表。

　　上述估算表可歸納為三大類(lèi)：

　　第一類(lèi)，預測項目建設期間的資金流動(dòng)狀況的報表：如投資使用計劃與資金籌措表和固定資產(chǎn)投資估算表。

　　第二類(lèi)，預測項目投產(chǎn)后的資金流動(dòng)狀況的報表：如流動(dòng)資金估算表、總成本費用估算表、銷(xiāo)售收入和稅金及附加估算表、損益表等。為編制生產(chǎn)總成本費用估算表，還附設了材料、能源成本預測、固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費三張估算表。

　　第三類(lèi)，預測項目投產(chǎn)后用規定的資金來(lái)源歸還固定資產(chǎn)借款本息的情況，即為借款還本付息表，它反映項目建設期和生產(chǎn)期內資金流動(dòng)情況和項目投資償還能力與速度。

　　財務(wù)基礎數據估算的五個(gè)方面內容是聯(lián)貫的，其中心是將投資成本（包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金）、產(chǎn)品成本與銷(xiāo)售收入的預測數據進(jìn)行對比，求得項目的銷(xiāo)售利潤，又在此基礎上測算貸款的還本付息情況。因此，編制上述三類(lèi)估算表應按一定程序使其相互銜接起來(lái)。第一類(lèi)估算表是根據項目可行性研究報告以及調查收集到的補充資料，經(jīng)過(guò)項目概況的審查、市場(chǎng)和規模分析及技術(shù)可行性研究，加以判別調查后計算編制的，并在編制投資使用計劃與資金籌措表之前，首先預測固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金；第二類(lèi)的生產(chǎn)總成本費用估算表所需的三張附表，只要能滿(mǎn)足財務(wù)和國民經(jīng)濟評價(jià)對基本數據的需要即可，有的附表也可合并列入生產(chǎn)總成本費用估算表之中，或作簡(jiǎn)單文字說(shuō)明，而后根據生產(chǎn)成本費用表和銷(xiāo)售收入與稅金估算表的數據，綜合測算出項目銷(xiāo)售利潤，列入損益表；第三類(lèi)估算表是把前兩類(lèi)表中的主要數據經(jīng)過(guò)綜合計算，按照國家現行規定，綜合編制成項目固定資產(chǎn)投資貸款還本付息表。

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