1Z102054　現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用

　　一、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)（考點(diǎn)5）

　　1.現(xiàn)金（廣義的現(xiàn)金）

　　◇內(nèi)容：庫(kù)存現(xiàn)金（狹義的現(xiàn)金）；存款；其他貨幣資金；現(xiàn)金等價(jià)物。

　　2.現(xiàn)金等價(jià)物

　　◆須同時(shí)滿足的四個(gè)條件：期限短；流動(dòng)性強(qiáng)；易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。

　　[2016年試題·多選題]企業(yè)特有的可作為現(xiàn)金等價(jià)物的資產(chǎn)有（　）。

　　A.購(gòu)買日起三個(gè)月到期的國(guó)庫(kù)券

　　B.銀行承兌匯票

　　C.可轉(zhuǎn)換定期存單

　　D.貨幣市場(chǎng)基金

　　E.企業(yè)作為短期投資購(gòu)入的普通股票

　　“正確答案”ABCD

　　“答案解析”本題考查的是現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)。在現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)滿足期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小等四個(gè)特點(diǎn)。但是，由于變現(xiàn)的金額難以確定、風(fēng)險(xiǎn)較大，股票（E）不是現(xiàn)金等價(jià)物。