某企業(yè)當期所得稅費用為800萬元由于負債產(chǎn)生了100萬元。
某企業(yè)當期所得稅費用為800萬元，由于負債產(chǎn)生了100萬元的可抵扣暫時性差異，由于投資資產(chǎn)產(chǎn)生了500萬元的應(yīng)納稅暫時性差異，所得稅率為25%。下列說法中，正確的有（ ）。
A.所得稅的暫時性差異包括應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異
B.遞延所得稅負債為125
C.遞延所得稅資產(chǎn)為25
D.遞延所得稅費用為150
E.應(yīng)繳納的所得稅費用為800
正確答案：ABC
正確答案：所得稅的暫時性差異，包括應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異兩種情況。遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×所得稅適用稅率=100×25%=25（萬元）；遞延所得稅負債=應(yīng)納稅暫時性差異×所得稅適用稅率=500×25%=125（萬元）；遞延所得稅=當期遞延所得稅負債-當期遞延所得稅資產(chǎn)=125-25=100（萬元）；所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=800+100=900（萬元）。因此，DE答案有誤，不予選擇。參見教材P121。
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