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一、驗收的嚴肅性

由于歷史原因，已投入試運行多年，但仍未驗收的水利工程，應(yīng)根據(jù)“尊重歷史，實事求是，規(guī)范管理，促進發(fā)展”的原則，妥善處理好歷史遺留問題。對于工程質(zhì)量資料不全，或無質(zhì)量監(jiān)督結(jié)論的小型水利項目，可先由項目法人委托第三方進行質(zhì)量檢測，形成質(zhì)量評估報告，再由項目法人申請有關(guān)部門組織驗收。

對于非政府投資的農(nóng)村水電站項目，竣工驗收可適當簡化。如果政策處理工作已完成、當?shù)卣呀M織并通過清庫驗收、第三方的質(zhì)量檢測評估報告已完成、項目法人已委托第三方完成了工程決算并通過股東會審議，政府部門可組織竣工驗收，但驗收委員會應(yīng)由專項驗收組織單位和相關(guān)單位參加。水利工程未經(jīng)驗收或驗收不合格的，不得交付使用或者進行后續(xù)施工。未經(jīng)機組啟動驗收的水電站，電網(wǎng)企業(yè)及主管部門不準同意投入正式運營，不得結(jié)算上網(wǎng)電費。

對未經(jīng)水庫蓄水驗收或未經(jīng)機組啟動驗收，違法投入運行的農(nóng)村水電站，相關(guān)部門應(yīng)責令業(yè)主立即采取措施，停止違法行為。對存在嚴重安全隱患，影響公共安全的違法投入運行的水電站，電網(wǎng)企業(yè)或部門應(yīng)立即采取解網(wǎng)等措施。

二、驗收程序

1、單位工程驗收 單位工程驗收應(yīng)由項目法人主持，驗收工作組應(yīng)由項目法人、勘測、設(shè)計、監(jiān)理、施工、主要設(shè)備制造（供應(yīng)）商、運行管理等單位的代表組成。必要時，可邀請上述單位以外的專家參加。單位工程驗收工作組成員應(yīng)具有中級或以上技術(shù)職稱或相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格。邀請質(zhì)監(jiān)機構(gòu)派員列席驗收會議。

2、合同工程完工驗收 合同工程完工驗收應(yīng)由項目法人主持。驗收工作組應(yīng)由項目法人以及與合同工程有關(guān)的勘測、設(shè)計、監(jiān)理、施工、主要設(shè)備制造（供應(yīng)）商等單位的代表組成。是否組織合同工程完工驗收視工程具體情況確定。

3、階段驗收 階段驗收應(yīng)包括樞紐工程導(dǎo)（截）流驗收、水庫下閘蓄水驗收、引（調(diào)）排水工程通水驗收、水電站（泵站）首（末）臺機組啟動驗收、部分工程投入使用驗收以及竣工驗收主持單位根據(jù)工程建設(shè)需要增加的其他驗收。是否組織階段驗收視工程具體情況確定。

三、工程質(zhì)量與效益評價

1、工程質(zhì)量評價 若出水庫現(xiàn)質(zhì)量問題，輕則是滲水嚴重，蓄不住水，達不到預(yù)期的經(jīng)濟和社會效益目的，重則是大壩潰堤，威脅下游群眾的生命財產(chǎn)，因此審計時應(yīng)對工程質(zhì)量進行評價。但在工程質(zhì)量方面，審計人員的專業(yè)又不具備權(quán)威性，不好進行評價。審計時應(yīng)把握以下幾點，一要審查其是否根據(jù)水利部《水庫大壩安全鑒定辦法的通知》的規(guī)定，經(jīng)有權(quán)部門進行了相關(guān)的安全鑒定，鑒定后發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了整改；二要審查其工程質(zhì)量管理內(nèi)控制度是否健全性、有效；三要抽查主要材料物資的質(zhì)量管理情況；四要聽取有關(guān)設(shè)計、監(jiān)理單位的意見；五要將水庫試運行期間大壩水平位移、垂直位移、滲漏量等測量記錄與《水利水電工程竣工驗收與質(zhì)量評定標準》規(guī)定的允許值比較，審查其是否在允許范圍內(nèi)。

2、工程進行驗收時質(zhì)量評定意見 按照水利行業(yè)現(xiàn)行標準SLl76—9《水利水電工程施工質(zhì)量評定規(guī)程》（試行）進行質(zhì)量評定。階段驗收和單位工程驗收應(yīng)有水利水電工程質(zhì)量監(jiān)督單位的工程質(zhì)量評價意見。

竣工驗收必須有水利水電工程質(zhì)量監(jiān)督單位的工程質(zhì)量評定報告；竣工驗收委員會在其基礎(chǔ)上鑒定工程質(zhì)量等級。驗收工作由驗收委員會（組）負責，驗收結(jié)論必須經(jīng)2/3以上驗收委員會成員同意。

驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題，其處理原則由驗收委員會（組）協(xié)商確定。主任委員（組長）對爭議問題有裁決權(quán)。若有1/2以上的委員（組員）不同意裁決意見時，應(yīng)報請驗收主持單位或其上級主管部門決定。驗收委員會（組）成員必須在驗收成果文件上簽字。驗收委員（組員）的保留意見應(yīng)在驗收鑒定書或簽證中明確記載。

工程驗收的遺留問題，各有關(guān)單位應(yīng)按驗收委員會（組）所提要求，負責按期處理完畢。工程項目中的建設(shè)征地補償及移民安置可按國家有關(guān)規(guī)定單獨組織驗收，并由驗收主持單位提前向該工程驗收委員會提交建設(shè)征地補償和移民安置驗收工作報告。沒有提交建設(shè)征地補償和移民安置驗收工作報告的，不予竣工驗收。驗收資料制備由項目法人負責統(tǒng)一組織。

3、工程效益評價 將試運行期間水庫的進水量、灌溉供水電、發(fā)電量、最大防洪能力以及年財務(wù)收入、經(jīng)濟內(nèi)部回收率等指標與項目《可行性研究報告》上的相關(guān)指標相比較，評價其是否實現(xiàn)了預(yù)期的效益。

四、竣工結(jié)算

1、嚴格執(zhí)行合同單價 水利建設(shè)工程因受自然條件的影響很大，而很多因素卻又難以在事先完全弄清楚，所以大多簽訂的是單價合同。審核工程單價時，除總價承包部分外，竣工結(jié)算單價應(yīng)按合同約定的單價執(zhí)行；合同外工程單價應(yīng)按合同約定的結(jié)算辦法與要求編制補充單價，不得高套、折算，不得隨意毛估或重復(fù)計算。

2、其他費用的審核 要堅持合情合理，審核中要根據(jù)費用的發(fā)生具體對待，水利建設(shè)工程其他費用大體有4類，即：施工中發(fā)生的索賠費用；政策性規(guī)定的費用；市場波動產(chǎn)生的材料價差費用；實行激勵機制產(chǎn)生的費用。對于施工中發(fā)生的索賠費用，是由于發(fā)包方未履行合同義務(wù)，或發(fā)生了應(yīng)由發(fā)包方承擔的風險而導(dǎo)致承包商受到損失。如發(fā)包方交付圖紙技術(shù)資料、場地、道路等時間的延誤；合同文件中水文地質(zhì)資料未能預(yù)計到的自然因素；發(fā)生了無法預(yù)測或合理防范的自然災(zāi)害；第三方的原因（如設(shè)計、監(jiān)理、指定分包）導(dǎo)致的承包商的損失；材料的缺陷。在審核時應(yīng)根據(jù)項目本身的實際情況進行核實，做到實事求是，盡量避免差錯。對于政策性規(guī)定的費用，審計時要以國家和相關(guān)部門的文件為準。對于因市場波動而引起的材料價差費用，審核重點是看合同約定是否允許補差及補差方式是否合情合理。對于實行激勵機制產(chǎn)生的費用，如提前竣工獎、趕工措施費等要以合同、協(xié)議為計費依據(jù)。