第二節  根據進(jìn)度計劃編制資金使用計劃

　　建設項目的投資總是隨著(zhù)建設項目的進(jìn)度分階段、分期支出，在施工階段就是隨著(zhù)各項工程的進(jìn)展與完成來(lái)支付的，因此編制施工階段資金使用計劃就離不開(kāi)施工進(jìn)度計劃，必須根據施工進(jìn)度計劃來(lái)編制資金使用計劃。

　　目前，承包人在編制施工進(jìn)度計劃時(shí)一般都采用網(wǎng)絡(luò )計劃技術(shù)，以網(wǎng)絡(luò )圖來(lái)表示施工進(jìn)度計劃，所以編制按時(shí)間進(jìn)度的資金使用計劃，也可以利用網(wǎng)絡(luò )圖進(jìn)行。具體步驟如下：

　　（1）分析網(wǎng)絡(luò )圖，計算各個(gè)時(shí)間參數；

　　（2）將網(wǎng)絡(luò )圖轉換為橫道圖；

　　（3）分解各單位工程造價(jià)，按分部分項工程劃分編制資金使用計劃；

　　（4）計算并匯總各單位時(shí)段的投資額，按時(shí)間劃分編制資金使用計劃，并繪制時(shí)間——投資累計曲線(xiàn)（S型曲線(xiàn)）。

　　第三節  計劃的偏差與控制

　　每一條S形曲線(xiàn)都是對應某一特定的工程進(jìn)度計劃。進(jìn)度計劃的非關(guān)鍵路線(xiàn)中存在許多有時(shí)差的工序或工作，因而S形曲線(xiàn)（投資計劃值曲線(xiàn)）必然包括在由全部活動(dòng)都按最早開(kāi)工時(shí)間開(kāi)始和全部活動(dòng)都按最遲必須開(kāi)工時(shí)間開(kāi)始的曲線(xiàn)所組成的“香蕉圖”內，其中：一條 是所有活動(dòng)按最遲開(kāi)始時(shí)間開(kāi)始的曲線(xiàn)，另一條是所有活動(dòng)按最早開(kāi)始時(shí)間開(kāi)始的曲線(xiàn)。建設單位可根據編制的投資支出預算來(lái)合理安排資金，同時(shí)建設單位也可以根據籌措的建設資金來(lái)調整S形曲線(xiàn)，即通過(guò)調整非關(guān)鍵路線(xiàn)上的工序項目最早或最遲開(kāi)工時(shí)間，力爭將實(shí)際的投資支出控制在預算的范圍內。

　　一般而言，所有活動(dòng)都按最遲時(shí)間開(kāi)始，對節約建設資金貸款利息是有利的，但同時(shí)也降低了項目按期竣工的保證率，因此必須合理地確定投資支出預算，達到既節約投資支出，又控制項目工期的目的。

　　（一）偏差的概念和程度

　　投資偏差指投資計劃值與實(shí)際值之間存在的差異，即投資偏差＝已完工程實(shí)際投資-已完工程計劃投資

　　上式中結果為正表示投資增加，結果為負表示投資節約。與投資偏差密切相關(guān)的是進(jìn)度偏差，

　　進(jìn)度偏差=已完工程實(shí)際時(shí)間-已完工程計劃時(shí)間

　　為了與投資偏差聯(lián)系起來(lái)，進(jìn)度偏差也可表示為：

　　進(jìn)度偏差=擬完工程計劃投資-已完工程計劃投資

　　所謂擬完工程計劃投資是指根據進(jìn)度計劃安排在某一確定時(shí)間內所應完成的工程內容的計劃投資。進(jìn)度偏差為正值時(shí)，表示工期拖延；結果為負值時(shí)，表示工期提前。

　　在投資偏差分析時(shí)，具體又分為：

　　1.局部偏差和累計偏差。

　　所謂局部偏差，有兩層含義：一是相對于總項目的投資而言，指各單項工程、單位工程和分部分項工程的偏差，二是相對于項目實(shí)施的時(shí)間而言，指每一控制周期所發(fā)生的投資偏差。累計偏差，則是在項目已經(jīng)實(shí)施的時(shí)間內累計發(fā)生的偏差。在進(jìn)行投資偏差分析時(shí)，對局部偏差和累計偏差都要進(jìn)行分析。

　　2.絕對偏差和相對偏差。

　　所謂絕對偏差，是指投資計劃值與實(shí)際值比較所得的差額。相對偏差，則是指投資偏差的相對數或比例數，通常是用絕對偏差與投資計劃值的比值來(lái)表示。絕對偏差和相對偏差的數值均可正可負．且兩者符號相同，正值表示投資增加，負值表示投資節約。在進(jìn)行投資偏差分析時(shí)，對絕對偏差和相對偏差都要進(jìn)行計算。絕對偏差有一定的局限性，而相對偏差就能較客觀(guān)地反映投資偏差的嚴重程度或合理程度，從對投資控制工作的要求來(lái)看，相對偏差比絕對偏差更有意義，應當給予更高的重視。

　　（二）偏差的分析方法

　　常用的偏差分析方法有橫道圖法、表格法和曲線(xiàn)法。

　　1.橫道圖法

　　用橫道圖進(jìn)行投資偏差分析，是用不同的橫道標識已完工程計劃投資和實(shí)際投資以及擬完工程計劃投資，橫道的長(cháng)度與其數額成正比。

　　2.表格法

　　根據項目的具體情況、數據來(lái)源、投資控制工作的要求等條件來(lái)設計表格，因而適用性較強。表格法的信息量大，可以反映各種偏差變量和指標，對全面深入地了解項目投資的實(shí)際情況非常有益。

　　3.曲線(xiàn)法。

　　曲線(xiàn)法中橫軸代表時(shí)間（進(jìn)度），豎軸代表費用（投資）。在用曲線(xiàn)法進(jìn)行偏差分析時(shí)，通常有三條投資曲線(xiàn)，即已完成工程實(shí)際投資曲線(xiàn)a，已完工程計劃投資曲線(xiàn)b和擬完工程計劃投資曲線(xiàn)p，圖中曲線(xiàn)a與b的豎向距離表示投資偏差，曲線(xiàn)p與b的水平距離表示進(jìn)度偏差。曲線(xiàn)p與a的豎向距離表示投資增加。

　　（三）偏差的原因和類(lèi)型

　　一般來(lái)講，引起投資偏差的原因主要有四個(gè)方面，即客觀(guān)原因、業(yè)主原因、設計原因和施工原因。

　　客觀(guān)原因—人工費漲價(jià)， 材料漲價(jià)， 自然因素， 地基因素， 交通原因， 社會(huì )原因， 法規變化， 其他原因。

　　業(yè)主原因 —投資規劃不當，組織不落實(shí)，建設手續不健全，未及時(shí)付款，協(xié)調不佳，其他原因。

　　設計原因—設計錯誤或缺陷，設計標準變更圖紙提供不及時(shí)，結構變更，其他原因。

　　施工原因—施工組織設計不合理，質(zhì)量事故，進(jìn)度安排不當，其他原因。

　　（四）投資偏差的糾正措施

　　l.明確糾偏的主要對象

　　（1）根據偏差類(lèi)型明確糾偏主要對象。

　　（2）根據偏差原因明確糾偏主要對象。

　　（3）根據偏差原因的發(fā)生頻率和影響程度明確糾偏主要對象。

　　2.采取有效的糾偏措施

　　（1）組織措施。指從投資控制的組織管理方面采取的措施。

　　（2）經(jīng)濟措施。經(jīng)濟措施最易為人們接受。

　　（3）技術(shù)措施。運用技術(shù)措施糾偏時(shí)，要對不同的技術(shù)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟分析后加以選擇。

　　（4）合同措施。在糾偏方面主要指索賠管理。

　　在計算投資及進(jìn)度偏差時(shí)，一個(gè)要注意的地方是正確理解“已完工程計劃投資”與“擬完工程計劃投資”這兩個(gè)概念的相同點(diǎn)與區別。兩個(gè)概念的相同點(diǎn)表現在：“擬完工程計劃投資”是指根據進(jìn)度安排在某一確定時(shí)間內所應完成的工程內容的計劃投資，強調的是根據事先所制定的進(jìn)度計劃來(lái)確定；而“已完工程計劃投資”所根據的是實(shí)際進(jìn)度，也即已完工程實(shí)際時(shí)間，強調的是根據實(shí)際的進(jìn)度情況來(lái)確定。